創(chuàng )新非現場(chǎng)監管模式 充分發(fā)揮非現場(chǎng)檢查作用

目前，證劵期貨資產(chǎn)評估行業(yè)監管方式主要集中在事前資格審批和評估報告出具后的現場(chǎng)檢查，日常監管手段單一，非現場(chǎng)監管一直缺少有效抓手。要打開(kāi)這一局 面，必須創(chuàng )新非現場(chǎng)監管模式，尋找突破口，切實(shí)改變目前主要以事后監管為主的模式。為深入貫徹落實(shí)全國證劵期貨監管工作會(huì )議精神，優(yōu)化中介機構監管效果， 近日，北京局結合轄區評估監管實(shí)際，在資產(chǎn)評估監管方面進(jìn)行了積極有效的探索，以審閱資產(chǎn)評估報告及評估說(shuō)明為抓手，以發(fā)現項目風(fēng)險點(diǎn)為突破口，豐富日常 監管手段，夯實(shí)持續監管基礎，積極創(chuàng )新資產(chǎn)評估非現場(chǎng)監管模式，充分發(fā)揮非現場(chǎng)檢查作用。
    資產(chǎn)評估報告和評估說(shuō)明是非現場(chǎng)監管的有效信息源。資產(chǎn)評估報告是注冊資產(chǎn)評估師根據資產(chǎn)評估準則的要求，在履行必要評估程序后，對評估對象在評估基準日 特定目的下的價(jià)值發(fā)表的、由其所在評估機構出具的書(shū)面主業(yè)意見(jiàn)。評估說(shuō)明主要為資產(chǎn)評估報告服務(wù)，是對資產(chǎn)評估報告內容的詳細說(shuō)明，主是包括：關(guān)于評估說(shuō) 明使用范圍的聲明、關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評估有關(guān)事項的說(shuō)明、資產(chǎn)清查核實(shí)情況說(shuō)明、評估依據的說(shuō)明、所使用評估方法的評估技術(shù)說(shuō)明、評估結論及其分析。通過(guò)審閱 上述材料，監管人員可以從基本面上對項目整體情況有較為全面的把握與了解，其中重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)評估的特別事項說(shuō)明、評估假設及所使用評估方法的評估技術(shù)說(shuō) 明，關(guān)注相關(guān)事項與風(fēng)險的披露完整性，評估假設的合理性、評估方法使用的適當性、評估過(guò)程的合規性等方面的問(wèn)題。
    日前，北京局已經(jīng)下發(fā)通知，要求轄區證劵資格資產(chǎn)評估機構向北京局報送2013年度出具的證劵期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估報告及評估說(shuō)明。下一步，北京局將組織 會(huì )計監管人員審閱上述材料，發(fā)掘檢查線(xiàn)索，貫徹風(fēng)險導向的監管理念，挑好“自選動(dòng)作”，確定2-3個(gè)高風(fēng)險項目，作為上半年現場(chǎng)檢查工作的重點(diǎn)關(guān)注對象。 并以此喂契機，加強監管威懾力，不斷提高轄區評估機構的執業(yè)水平。